Změny v daních pro rok 2014 - dědická, z převodu nemovitostí atd.
| 2.1.2014 | aktualizováno 3.1.2014 | Zdeněk Bubák | |
 Rok 2014 přinese některé změny, které budou mít vliv i na Vaše výdaje. Jednou z takových oblastí, jsou daně. Změny se týkají zdanění zaměstnanců, osob samostatně výdělečně činných, daně z převodu nemovitosti, minimálního pojistného zdravotního pojištění u podnikatelů, dědické daně apod.
Zvýšení limitu u dohod o provedení práce a vyměřovacího základu pro sociální pojištění
Od letošního ledna platí změny ve zdanění zaměstnanců. Limit u dohod o provedení práce pro uplatnění konečné srážkové daně se zvyšuje z pěti na deset tisíc korun, tj. do 10 tisíc korun nemusí v tomto případě danit zaměstnavatel a zaměstnanec si příjmy zahrne do svého daňového přiznání. Mění se také maximální roční vyměřovací základ pro pojistné na sociální pojištění z 1 242 432 korun v roce 2013 na 1 245 216 korun v roce 2014.
V platnosti nadále zůstává superhrubá mzda, 15procentní sazba daně z příjmů fyzických osob i 7procentní solidární zvýšení daně u vysokopříjmových zaměstnanců.
U zaměstnanců, kteří solidárnímu sedmiprocentnímu zvýšení daně podléhali v roce 2013, a to třeba jen jeden měsíc, nelze ze strany zaměstnavatele provést roční zúčtování. Tito zaměstnanci musí podat za rok 2013 daňové přiznání sami. Podle KPMG jde o desetitisíce občanů, přičemž někteří z nich budou daňové přiznání podávat poprvé v životě. Při opomenutí jim hrozí sankce. Výše měsíční mzdy, ze které se musí odvádět sedmiprocentní solidární zvýšení daně, se letos zvyšuje na 103 768 korun.
Mění se minimální pojistné podnikatelů
Osoby samostatně výdělečně činné budou od 1. ledna platit vyšší minimální zálohu na pojistné zdravotního pojištění, a to 1 752 korun místo původních 1 748 korun. Zvýšení zálohy platí již od lednové platby pojistného. Zálohu v nové výši musí uhradit všichni podnikatelé, kteří v roce 2013 platili zálohy nižší než 1 752 Kč. Výjimku mají ti, kdo nemají stanoven minimální vyměřovací základ – např. osoby samostatně výdělečně činné, které jsou současně zaměstnancem a jako zaměstnanec odvádí pojistné alespoň v minimální výši 1 148 Kč, nebo osoba, za kterou je plátcem pojistného stát.
Změny v dani z převodu nemovitostí
Od ledna se jinak stanoví základ daně z převodu nemovitostí, které budeme navíc nově říkat „daň z nabytí nemovitých věcí“. Nejdříve se určí tzv. nabývací hodnota, která se stanoví porovnáním kupní ceny a „srovnávací daňové hodnoty“. Vyšší z nich je pak nabývací hodnotou rovnající se základu daně, ze kterého se vypočítá daň. „Srovnávací daňová hodnota“ je buď částka odpovídající 75 % tzv. směrné hodnoty, nebo 75 % ceny podle znaleckého posudku. „Směrná hodnota“ je údaj zjištěný správcem daně (finančním úřadem), který vychází z cen nemovitostí v daném místě a čase při zohlednění druhu, účelu, polohy, stavu, stáří, vybavení a stavebně technických parametrů nemovitosti. Poplatník díky této změně nebude muset vždy předložit znalecký posudek, ale bude mu zachována možnost v případě jeho zájmu znalecký posudek nechat vyhotovit. V tomto případě se bude nově porovnávat sjednaná cena pouze vůči 75 % zjištěné ceny ve znaleckém posudku. Končí tedy nutnost pořizování znaleckého posudku, ale jen u staveb pro bydlení a rekreační účely.
Sazba daně z nabytí nemovitých věcí se nemění a zůstává ve výši 4 % ze základu daně. Stále platí, že kupující za odvod daně pouze ručí, pokud ji nezaplatí prodávající. Smluvní strany se nicméně nově mohou dohodnout, že poplatníkem daně bude nabyvatel nemovitosti.
Aktualizováno:
Nové formuláře pro přiznání k dani a co sděluje Finanční správa ČR
Jedná se o zcela novou daň s odlišným právním režimem oproti dani z převodu nemovitostí. Z toho důvodu nelze daňové tiskopisy k podání přiznání k dani z převodu nemovitostí pro podání přiznání k dani z nabytí nemovitých věcí použít a jsou zpracovány nové formuláře – tiskopisy daňových přiznání odpovídající nové právní úpravě.
S ohledem na komplikovaný legislativní proces při schvalování nového právního předpisu Parlamentem ČR, při kterém došlo ke schválení výše uvedeného zákonného opatření až dne 27.11.2013, došlo ke značnému zdržení při přípravě a následně i tisku daných tiskopisů. Tyto tiskopisy proto nemohou být na finančních úřadech již 1. ledna 2014, ale budou k dispozici cca od poloviny února 2014. Od počátku ledna budou však dostupné pro daňovou veřejnost a poplatníky v elektronické podobě na webových stránkách Ministerstva financí a Finanční správy ČR.
Ministerstvo financí upozorňuje, že dle § 32 zákonného opatření, je poplatník povinen podat daňové přiznání k dani z nabytí nemovitých věcí nejpozději do konce třetího kalendářního měsíce následujícího po měsíci, v němž byl proveden vklad vlastnického práva do katastru nemovitostí, a to pro případy nabytí vlastnického práva k nemovitým věcem po 1.1.2014. První lhůta pro podání daňového přiznání k dani z nabytí nemovitých věcí proto končí dne 30.4.2014.
U daňových povinností vzniklých z titulu změny vlastnického práva k nemovitostem přede dnem nabytí účinnosti zákonného opatření, tj. do 31.12.2013, se nadále postupuje podle zákona č. 357/1992 Sb. Z uvedeného vyplývá, že pokud by právní účinky vkladu vlastnického práva do katastru nemovitostí vznikly do 31.12.2013, byť katastrální úřad rozhodl o provedení vkladu až po 1.1.2014, podléhá tato změna vlastnického práva k nemovitosti nadále režimu zákona č. 357/1992 Sb. a poplatník pro podání přiznání k dani z převodu nemovitostí použije stávající formulář, který je k dispozici v tištěné podobě na všech finančních úřadech či v elektronické podobě na webových stránkách Ministerstva financí a Finanční správy ČR.
|
Finanční správa zveřejnila celostátní přehled koeficientů k dani z nemovitostí platných k 1. lednu 2014. Hodnotu koeficientu lze v konkrétních případech ověřit i v elektronickém formuláři daňového přiznání (EPO) na daňovém portálu, kde se po zadání názvu katastrálního území, druhu předmětu daně a identifikačních údajů pozemku, zdanitelné stavby nebo jednotky zobrazí příslušné hodnoty koeficientů.
Přiznání k dani z DPH už pouze elektronicky
Přiznání k dani z přidané hodnoty (DPH) se musí nově podávat pouze elektronicky. Výjimku tvoří pouze fyzické osoby s obratem do šesti milionů Kč. Elektronicky musí být podáno i přiznání k DPH za 4. čtvrtletí nebo za prosinec 2013, jinak bude neplatné. Obrat pro povinnou registraci k DPH zůstává ve výši jednoho milionu Kč. Nicméně ke snížení na 750 tisíc Kč dojde za rok, tj. od 1. ledna 2015.
Nově také plátci DPH mají garantovat, zda dodavatel není veden jako nespolehlivý plátce. U částek nad 700 tisíc korun mají plátci daně zjišťovat, zda odběratel peníze uhradil na bankovní účet registrovaný u správce daně. Pokud by platbu za zboží či služby ve výši nad 700 tisíc korun poslal na neregistrovaný účet, bude odběratel nově ručit za to, že jeho obchodní partner odvede státu z této transakce DPH.
Další novinkou pro podnikatele je možnost založení společnosti s ručením omezeným se základním kapitálem ve výši pouhé jedné koruny namísto dosavadních 200 tisíc korun. Zpřísní se pravidla pro vyvlastňování malých akcionářů - podmínky mimosoudní dohody o ceně podílu se budou automaticky vztahovat na další akcionáře, posílí se informační povinnosti akciové společnosti.
Sazby DPH se od ledna nemění, zůstávají na 15 a 21 procentech.
Vyšší limit pro daňové osvobození příležitostných příjmů
Limit pro daňové osvobození příjmů z příležitostné činnosti se od ledna zvýší z nynějších dvaceti na třicet tisíc korun ročně, což uvítají ti, kdo si nepravidelně přivydělávají například prodejem přebytků z vlastní zahrady nebo malých polí. Zvýšení limitu se však týká všech příjmů z příležitostných činností nebo z příležitostného pronájmu movitých věcí, která není provozována podnikatelem.
Dědická daň úplně končí, darovací naopak vzroste
Od ledna 2014 končí i zbytek dosavadní dědické daně. Ušetřit tak mohou lidé, kteří budou dědit po vzdáleném příbuzném nebo po člověku, s nímž dokonce nejsou příbuzní, ale jsou dobrými přáteli. Ti jsou od dědické daně osvobozeni stejně, jako byli dříve už členové nejužší rodiny. Sazba dědické daně pro ně dříve činila až 20 procent z ceny zděděného majetku.
Naopak trojnásobně vzroste darovací daň pro „menší" dary v řádech stovek tisíc korun. Darovací daň v dosavadním pojetí úplně končí a od ledna přechází pod daň z příjmů. Namísto dosavadního pásmového zdanění, které se rozprostíralo od sedmi do čtyřiceti procent z hodnoty daru, se uplatní jednotná sazba 15 procent u fyzických osob nebo 19 procent u právnických osob.
Od roku 2014 se také zvyšuje maximální limit pro odpočet darů na veřejně prospěšné účely. U fyzických osob stoupne limit odpočtu z dosavadních deseti na patnáct procent základu daně, u právnických osob se sjednotí na deseti procentech.
Další změny - cenné papíry , zdravotnictví, povinné ručení
Lhůta pro osvobození příjmů fyzických osob z prodeje cenných papírů, které se říká „časový test“, se prodlužuje z šesti měsíců na tři roky. Současně však začíná platit roční limit 100 tisíc korun pro osvobození příjmů z prodeje cenných papírů, které nejsou součástí obchodního majetku.
Úderem půlnoci na 1. ledna 2014 skončil i stokorunový poplatek za pobyt v nemocnici. Poplatky za návštěvu lékaře i za recept zůstávají zatím v platnosti, nicméně vznikající nová vládní koalice je chce také zrušit.
Povinné ručení a možná i jiné druhy pojištění letos podraží. Na zvýšení cen povinného ručení mají podle pojišťoven vliv tři faktory:
- konec tzv. „tabulkových" odškodnění, které pojišťovny dosud vyplácely za oběti dopravních nehod, přičemž nově bude výše určována vždy individuálně, čímž se tyto částky zřejmě zvednou až několikanásobně
- „hasičská daň", kterou pojišťovny platí ve výši tři procenta z vybraného pojistného na povinném ručení záchranným složkám státu
- dosavadní ztrátovost pojistného ručení pro pojišťovny v uplynulém období, kdy konkurenční boj srazil průměrnou cenu povinného ručení o více jak čtvrtinu. Zatímco ještě na začátku roku 2008 pojišťovny průměrně za jednu pojistku inkasovaly zhruba 3900 korun, v květnu 2013 už to bylo jen necelých 2800 korun. Průměrná výše škod přitom rostla.
Podnikající fyzické osoby, které v roce 2013 vstoupily do druhého pilíře důchodového systému, musí do tří měsíců po uplynutí pojistného období, tj. kalendářního roku, podat finančnímu úřadu přiznání k pojistnému na důchodové spoření. Pokud samostatně výdělečná osoba podává klasické daňové přiznání, je pojistné přiznání jeho součástí. Současně musí uhradit pojistné.
reklama
|
všechny články | |
Dále v rubrice
Produktové novinky bank v listopadu aneb co nového pro nás banky připravily?
Přinášíme vám pravidelný přehled produktových změn a inovací, které banky a pojišťovny provedly za uplynulý měsíc. Novinky v průběhu listopadu letošního roku oznámily Air Bank, Banka CREDITAS, Česká spořitelna, ČSOB, Komerční banka, Kooperativa...
|
Kdo nabízí nejlepší podnikatelský a firemní účet? Air Bank, Moneta i Raiffka
Přinášíme vám nový žebříček bankovních účtů pro podnikatele a malé firmy. První místo patří Air Bank, druhá příčka MONETĚ Money Bank a na třetím místě je Raiffeisenbank. Jaké je další pořadí a co pro své stávající i nové klienty vítězné banky nabízejí...
|
Banky rozdávají tisíce korun. Kde nyní získáte nejvyšší odměnu?
I když na konci listopadu řada akcí skončila, banky stále udržují dost atraktivních nabídek pro nové i stávající klienty. Snaží se zaujmout zejména finančními bonusy, zvýhodněnými úroky nebo speciálními odměnami za doporučení. Co zajímavého finanční domy připravily...
|
Banky prodlužují garance úroků na spořicích účtech: U Monety máte jistotu až do března 2026
Banky v prosinci ponechaly úrokové sazby na spořicích účtech na stejné úrovni jako v předchozím měsíci, pouze prodloužily platnost garancí. Některé banky lákají klienty na sazby platné až do konce prvního čtvrtletí roku 2026. Pro střadatele je to důležitá informace...
|
všechny články v rubrice
|