Finparáda Vám pomůže vybrat ten nejvhodnější finanční produkt
Bankovní účtySpořenípenzePůjčkyPojištěníInvesticeSpočtěte sibanky ...

Cenné papíry a daně. Kdy musíte a nemusíte podávat daňové přiznání?

20.5.2022  |  Jan Bachura
  


Obrázek: Notebook a papíryV posledních dvou letech začala řada Čechů zhodnocovat své úspory pomocí investic. Se vzrušujícím investičním světem je ale spojena i o poznání méně zábavná povinnost, a to jsou daně. Víte, jak zdanit příjmy z prodeje cenných papírů? A kdy jsou příjmy z prodeje cenných papírů osvobozeny od daně?


Cenné papíry jsou v nejběžnějších situacích akcie, dluhopisy a podílové listy. Prodej cenných papírů je zdaněn základní sazbou daně, tedy 15 %, ale může se také zdanit 23 %, pokud celkový základ daně poplatníka za zdaňovací období přesáhne 48násobek průměrné mzdy. Pro rok 2022 je průměrná mzda stanovena na 38 911 Kč, tedy limit k překročení sazby daně na 23 % je pro rok 2022 částka 1 867 728 Kč.

Pro vysvětlení sazeb uvedených výše se veškerý základ daně do výše 1 867 728 Kč vypočte s 15% sazbou a veškerý základ daně, který přesáhne výši 1 867 728 Kč, se zdaní 23% sazbou.

Přehled podílových fondů najdete zde

Přehled dluhopisů najdete zde

Prodej cenných papírů podle zákona o daních z příjmů spadá pod § 10 odst. 1 písm. b) bod 2. Od příjmů je možné si odečíst nabývací cenu cenného papíru a lze si také odečíst výdaje související s uskutečněním úplatného převodu a platby za obchodování na trhu s cennými papíry při pořízení cenných papírů. Cenu je ale možné odečíst pouze do nuly, k vyššímu rozdílu mezi výdaji a příjmy se nepřihlíží (nelze tedy mít ztrátu).

Zákon o daních z příjmů ale také umožňuje osvobození prodeje cenných papírů. V takovémto případě je možné na to dosáhnout 2 způsoby:
  • Evidovat si souhrn příjmů z prodeje všech cenných papírů, pokud takovýto prodej všech cenných papírů nepřesáhne 100 000 Kč (jedná se pouze o příjem, nikoliv zisk z prodeje) za zdaňovací období (za rok 2022, respektive 2021);
  • Časový test. U cenných papírů je pouze jednotný časový test a tento časový test je stanoven na 3 roky mezi nabytím a úplatným převodem tohoto cenného papíru. V případě překročení 3 let je tento příjem osvobozen.
Příklad č. 1: Pan Novák v roce 2021 prodá akcie nakoupené v roce 2020 za 98 000 Kč. Podle § 4 odst. 1 písm. w) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů je tento příjem osvobozen, kdy je limit 100 000 Kč za zdaňovací období osvobozen. Pokud by ale pan Novák prodal další cenné papíry v hodnotě vyšší než 2 000 (tedy překročení limitu částky 100 000 Kč), musí tento příjem zdanit.

Příklad č. 2: Pan Dvořák v roce 2021 prodal akcie v hodnotě 500 000 Kč. Tyto akcie nakoupil v roce 2017. Podle § 4 odst. 1 písm. x) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů je tento příjem osvobozen, protože pan Dvořák splnil časový test. Mezi nabytím a úplatným převodem cenného papíru již uplynuly 3 roky.

Nakupování cenných papírů v cizí měně



V případě nákupu cenných papírů v cizí měně si daňový poplatník může vybrat 2 možnosti. Buď ocenění cenného papíru jednotným kurzem, který vydává Ministerstvo financí České republiky ve finančním zpravodaji každý rok anebo kurzem devizového trhu podle zákona o účetnictví, a to ke dni nákupu cenného papíru a ke dni prodeje cenného papíru.

Pokud se poplatník rozhodne pro jednotný kurz, je nutné si dát pozor, jaký jednotný kurz použije. V momentě koupě cenného papíru se použije jednotný kurz pro rok, kdy se cenný papír nakoupil a v momentě prodeje cenného papíru jednotný kurz, kdy se prodal. K tomuto závěru došel Nejvyšší správní soud ve svém rozsudku čj. 2 Afs.4/2019-38.

Příklad č. 3: Pan Novák nakoupil v roce 2020 10 ks akcií v celkové hodnotě 10 000 USD a v roce 2021 je prodal za 11 000 USD. Pro přepočet nákupní ceny se vychází z jednotného kurzu v roce 2020, kdy kurz činil 23,14. Jednotný kurz pro rok 2021 byl stanoven ve výši 21,72.

Nákupní cena (rok 2020): 10 000 * 23,14 = 231 400 Kč

Prodejní cena (rok 2021): 11 000 * 21,72 = 238 920 Kč

Základ daně: 238 920 Kč – 231 400 Kč = 7 520 Kč

Pokud by pan Novák postupoval podle jednotného kurzu pouze z roku 2021, tak by jeho základ daně a daň byly vyšší, jelikož mezi roky 2020 a 2021 došlo k posílení koruny oproti americkému dolaru. V opačném případě by si pan Novák nezákonně „ulevil“ na daních a hrozilo by mu penále a úroky z prodlení.

Článek byl vytvořen ve spolupráci s Dominikem Jurigou, daňovým poradcem č. 05769. (Dvořák & Juriga Tax s.r.o., Dvořák & Juriga Consulting s.r.o.)




Článek neslouží k poskytování osobního investičního poradenství, nepředstavuje investiční doporučení k nákupu či prodeji jakýchkoliv investičních nástrojů ani nabídku na uzavření smlouvy podle § 1732 zákona č. 89/2012 Sb., občanského zákoníku. Před rozhodnutím k nákupu jakéhokoliv produktu vám proto doporučujeme kontaktovat investičního poradce nebo osobního bankéře, který vám poskytne více informací o produktech a doporučí, jestli se konkrétní produkt hodí k vašemu rizikovému profilu a do vašeho portfolia. Investiční nástroje uvedené výše nezaručují návratnost vložené investice. Hodnota investice může v čase kolísat, v závislosti na typu investice i výraznějším způsobem.


      
  


Související články:
Plánujete investovat do zlata a cenných kovů? Ryzost může být jedním z klíčových faktorů investice

Premiot Capital Fund SICAV oznamuje klíčovou dlouhodobou investici

ČSOB zvýšila úročení na spořicím účtu. Nový přehled

Zlato můžete mít za pár dnů i za měsíc. Dodávky u prodejců se výrazně liší

Banky zvyšují úrokové sazby na spořicích účtech

Žebříček s nejlepšími podílovými fondy podle odborníků - zde
Porovnání podílových fondů. Který je nejvýnosnější, jaké si účtují poplatky? - zde



všechny články
Dále v rubrice

Plánujete investovat do zlata a cenných kovů? Ryzost může být jedním z klíčových faktorů investice

Obrázek: Zlaté granálie Myslet na ukládání peněz na horší časy, respektive spořit si, se lidé v Česku už naučili. Pokud si mají Češi vybírat alternativu ke klasickému spoření například stavebnímu spoření či spořícím účtům, volí si investici do komodit jako je zlato...

Premiot Capital Fund SICAV oznamuje klíčovou dlouhodobou investici

Obrázek: Dva investoři Společnosti Premiot Group a.s., která se zaměřuje na investice do prémiových nemovitostí se povedl jeden z důležitých kroků dlouhodobé investiční strategie...

ČSOB zvýšila úročení na spořicím účtu. Nový přehled

Obrázek: Peníze Banky úrokové sazby na spořicích účtech navyšují již pouze mírně, od pondělí 14. června 2022 upravila úročení ČSOB, která tak aktuálně nabízí 3 procenta ročně. Podle Barometru obliby spoření, které pravidelně monitoruje Asociace...

Zlato můžete mít za pár dnů i za měsíc. Dodávky u prodejců se výrazně liší

Obrázek: Investiční slitek zlata Zejména prudce rostoucí inflace, válečný konflikt na Ukrajině a nejisté ekonomické vyhlídky zvýšily v letošním roce skokově poptávku českých domácností po fyzickém zlatě. U některých firem tak mohou zákazníci na zakoupené slitky čekat týdny i měsíce...

všechny články v rubrice










   


Bankovní účtySpořeníPenzePůjčkyPojištěníInvesticeSpočtěte siBanky, pojišťovny, ...DomůO FinparáděTiskRedakceNapište nám  


Finparáda - finance na dlani   Všechna práva vyhrazena
Scott & Rose, s.r.o., U Chaloupek 410/5, 182 00 Praha 8, IČ: 26148374, DIČ: CZ26148374, Email: redakce@finparada.cz