Daňové přiznání: Co vše si můžete odečíst a kde ušetřit?
| 25.1.2023 | Jan Bachura | foto: Dotfox | |
 Řádný termín pro podání daňového přiznání je letos 3. dubna 2023. Na jaké odečitatelné položky či slevy na dani byste neměli při jeho vyplňování zapomenout? Daňový základ si můžete snížit například díky penzijnímu spoření, životnímu pojištění, hypotečnímu úvěru nebo úvěru ze stavebního spoření. Jaké jsou limity pro slevy u jednotlivých finančních produktů? Další odečitatelné položky lze uplatnit při dárcovství, při členství v odborové organizaci a při vzdělávání. Důležité jsou i daňové slevy, jejich přehled najdete v článku.
Penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření
Díky penzijnímu připojištění nebo doplňkovému penzijnímu spoření si můžete snížit daňový základ až o 24 tisíc ročně. Čistá daňová úspora potom činí 3 600 korun. Nehraje přitom roli, zda jste zaměstnancem nebo podnikatelem. Platí zde ovšem podmínka, že je nutné si na svou smlouvu poslat více než 12 tisíc ročně, nebo přesněji více než tisícovku měsíčně. V praxi to funguje tak, že penzijní společnost sečte vaše vlastní platby za rok 2022 (nepočítají se zde tedy příspěvky od zaměstnavatele) a pokud převýšily částku 12 tisíc korun, vystaví vám potvrzení o platbách příspěvků účastníka. Právě tento dokument je potřeba odevzdat v práci, případně předat vašemu daňovému poradci.
Přehled doplňkového penzijního spoření najdete zde
Pro klienty, kteří v roce 2022 předčasně ukončili svou smlouvu penzijního připojištění nebo doplňkového penzijního spoření, platí také jedna povinnost. Pokud jste v minulosti čerpali nějaké daňové výhody, nyní je musíte státu vrátit, a to za posledních 10 let.
Pokud vám doposud zmíněné potvrzení o platbách nepřišlo (pozor – neplést s ročním výpisem ze smlouvy), existuje několik důvodů, proč. Možná na vás vaše penzijní společnost nemá aktuální poštovní/e-mailovou adresu. Druhou variantou je, že na vás potvrzení čeká ve vašem on-line klientské účtu, který možná už i vaše penzijní společnost provozuje. Třetí možností je, že jste nesplnili zákonem stanovené podmínky a neposlali jste si na svou smlouvu více než 12 tisíc korun. Pokud se vám to nezdá, kontaktujte svého finančního poradce, případně infolinku vaší penzijní společnosti.
Životní pojištění
U životního pojištění si lze od základu daně z příjmů odečíst stejně jako u penzijního spoření až 24 tisíc korun za rok, což znamená 3 600 korun čisté daňové úspory. Toto zvýhodnění mohou využít majitelé smluv takzvaného soukromého životního pojištění. V praxi se jedná o kapitálové životní pojištění nebo investiční životní pojištění. Jsou to pojistné smlouvy, kde se kombinuje riziková složka (připojištění na smlouvě) a možnost investování prostředků do zvolených investičních fondů. Jednou ze základních podmínek je, že smlouva musí být v režimu „s daňovým zvýhodněním“. Smlouva tedy nesmí umožňovat průběžné mimořádné výběry, musí být sjednána minimálně na 60 měsíců trvání smlouvy a minimálně do 60 let věku klienta (pojistníka).
Přehled životního pojištění najdete zde
Daňové zvýhodnění je možné čerpat za platbu na pojištění pro případ smrti. Jiná pojištění již nejsou spojena s žádným daňovým benefitem. Kromě pojistného na zmíněné pojištění pro případ smrti je daňově uznatelná i část platby, která jde do investiční (resp. kapitálové) složky na smlouvě.
I u tohoto odpočtu platí, že v případě předčasného ukončení smlouvy životního pojištění (porušení podmínek 2 x 60, to znamená nejméně spořit 60 měsíců a zároveň plnění na základě smlouvy může být vyplaceno nejdříve v roce, kdy bude poplatníkovi 60 let) musíte dodanit částku, o kterou jste si snižovali základ daně za předchozích 10 let.
V praxi to funguje tak, že pojišťovny na přelomu ledna a února vystavují klientům potvrzení o zaplaceném pojistném. Komu tedy vznikl nárok na toto daňové zvýhodnění, už teď by měl mít toto potvrzení u sebe. Pokud ne, možná vaše smlouva nesplňuje zákonem stanovené podmínky, pojišťovna uložila vystavené potvrzení do klientského portálu (pokud jej provozuje), nebo možná pojišťovna eviduje neaktuální adresu. Máte-li takzvané rizikové životní pojištění, na potvrzení nečekejte. Tento druh životního pojištění není spojen s možností čerpat daňové výhody.
Hypoteční úvěr nebo úvěr ze stavebního spoření
Pokud splácíte úvěr na bydlení, můžete si snížit základ daně, a to až o 300 tisíc korun. Čistého pak lze na daních ušetřit až 15 procent ze zmíněné částky, tedy 45 tisíc korun ročně. Tento daňový benefit ovšem platí jen u úvěrů na bydlení – pořízení nebo rekonstrukce domu, bytu či třeba koupě stavebního pozemku pro váš nový dům. Nejčastěji se jedná o hypotéku nebo úvěr ze stavebního spoření (nehledě na to, zda se jedná o „překlenovací“ či „řádný“ úvěr). Když splácíte pračku, auto, kreditku nebo třeba vaši loňskou dovolenou, toto zvýhodnění využít nemůžete. Stejně tak tento státní daňový benefit neplatí, pokud nemovitost neslouží k trvalému bydlení pro vás, nebo třeba pro vaše děti.
Pozor: Pro úvěry sjednané od 1. ledna 2021 klesl limit pro daňový odpočet na polovinu, tj. základ daně lze snížit maximálně o 150 tisíc korun, což představuje čistou daňovou úsporu ve výši až 22,5 tisíc korun ročně.
Kalkulačku hypotečních úvěrů najdete zde
V praxi to funguje tak, že banky a stavební spořitelny spočítají, kolik jste v roce 2022 zaplatili na úrocích k úvěru na bydlení. Výslednou částku vám poté písemně potvrdí prostřednictvím dokumentu „Potvrzení o výši zaplacených úroků z úvěru“. Pokud jste potvrzení neobdrželi, je možné, že jste nesplnili zákonem stanovené podmínky – váš úvěr nebyl sjednán jako úvěr na bydlení.
Kalkulačku úvěrů ze stavebního spoření najdete zde
Pozor na situace, kdy splácíte například překlenovací úvěr ze stavebního spoření, který jste si sjednali při pořízení nemovitosti, ale v této nemovitosti již nebydlíte a prodali jste ji. V tomto případě sice stále splácíte úvěr na bydlení a stavební spořitelna vám vystaví „Potvrzení o výši zaplacených úroků z úvěru“, ale nesplňujete další podmínky daňových předpisů – nemovitost již není vaše. Úroky z úvěrů proto v daňovém přiznání využít nemůžete.
Dárcovství
Od základu daně si můžete odečíst hodnotu darů, které jste během roku 2022 věnovali na zákonem dané účely (charita, kultura, školství, ekologie nebo tělovýchova). Hodnota daru přitom musí činit nejméně 1 000 Kč, nebo musí být vyšší než 2 % původního (nesníženého) základu daně. Darem je možno snížit roční základ daně maximálně o 30 %. Do této kategorie spadá i dárcovství krve, které je ohodnoceno částkou 3 000 korun za jeden odběr, 20 000 korun je pak za odběr krvetvorných buněk – kostní dřeně.
V roce 2022 je možné také uplatnit dary poskytnuté za účelem podpory obranného úsilí Ukrajiny a Ukrajině, jejím územně správním celkům nebo právnickým nebo fyzickým osobám se sídlem nebo bydlištěm na území Ukrajiny (pokud příjemce daru a účel daru splňují podmínky).
Členské příspěvky odborové organizace
Pokud jste ve zdaňovacím období uhradili členské příspěvky odborové organizaci, která podle svých stanov obhajuje hospodářské a sociální zájmy zaměstnanců, lze si uplatnit maximálně 1,5 % zdanitelných příjmů ze závislé činnosti/zaměstnání, nejvýše však 3 000 korun za zdaňovací období.
Vzdělávání
U úhrad za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání podle zákona o ověřování a uznávání výsledků dalšího vzdělávání je možné si odečíst maximálně 10 tisíc korun, u osob zdravotně postižených se tato částka zvyšuje na 13 tisíc korun (respektive 15 tisíc korun u osoby s těžším zdravotním postižením).
Slevy na dani u poplatníků fyzických osob za rok 2022
Za rok 2022 mohou daňoví poplatníci uplatnit základní slevu na poplatníka, která se oproti roku 2021 zvýšila o 3 tisíce korun na 30 840 korun. Tuto slevu mohou poplatníci uplatnit bez ohledu na délku trvání činnosti, druh příjmu či jiné podmínky. Dalšími daňovými slevami k uplatnění mohou být:
- Sleva na manželku / manžela žijící s poplatníkem ve společně hospodařící domácnosti za předpokladu, že nemá vlastní příjem přesahující za zdaňovací období 68 tisíc korun (sleva ve výši 24 840 korun; v případě manželky / manžela, kterému je přiznán nárok na průkaz ZTP/P je sleva ve výši 49 680 Kč),
- Sleva na invaliditu (částka 2 520 korun – základní; částka 5 040 korun – rozšířená),
- Sleva pro držitele průkazu ZTP/P (částka 16 140 korun),
- Sleva na studenta (částka 4 020 korun),
- Sleva za umístění dítěte v předškolním zařízení (částka 16 200 korun – oproti předchozímu roku došlo k navýšení, protože se sleva stanovuje v závislosti na minimální mzdě),
- Sleva na evidenci tržeb (maximální částka 5 tisíc korun, přičemž skutečnou výši slevy je nutné spočítat v závislosti na základ daně).
Daňové zvýhodnění na vyživované dítě
Za rok 2022 mohou daňoví poplatníci uplatnit rovněž daňové zvýhodnění na vyživované dítě. Daňové zvýhodnění na první dítě činí 15 204 korun, na druhé dítě 22 320 korun a třetí a další děti 27 840 korun. U postiženého dítěte s průkazem ZTP/P si lze odečíst dvojnásobek dané částky.
Otázky a odpovědi: Kdo, kdy a jak musí podat daňové přiznání?
Kdo musí podávat daňové přiznání?
Daňové přiznání nemusí podávat osoby, které mají příjem pouze od 1 zaměstnavatele anebo postupně od více zaměstnavatelů a zároveň u těchto zaměstnavatelů měly podepsaná prohlášení k dani (tzv. „růžové prohlášení“) a současně ostatní příjmy (z podnikání, nájmu, kapitálového majetku a ostatních příjmů) nejsou vyšší než 6 000 Kč. Daňové přiznání tedy musí podat ty osoby, které mají více příjmů než od jednoho zaměstnavatele, tedy podnikatelé, osoby vlastnící nemovitosti, které zdaňují v rámci fyzické osoby (nemají tyto nemovitosti ve firmě) anebo jiné osoby, které například obchodují s cennými papíry.
Kdy podat daňové přiznání?
Daňové přiznání se musí podat nejpozději do 3. 4. 2023, pokud se podá písemně. V případě elektronického podání se prodlužuje lhůta do 1. 5. 2023. Poslední možností je si nechat podat daňové přiznání daňovým poradcem, v tomto případě se lhůta prodlužuje až do 3. 7. 2023 (nově je možné požádat daňového poradce i po standardní lhůtě (tj. do 3. 4. 2023, resp. 1. 5. 2023) a vaše lhůta se automaticky prodlužuje do 3. 7. 2023, a to bez jakýchkoliv sankcí).
Jak podat daňové přiznání?
Daňové přiznání je možné podat buď písemně anebo elektronicky. Pokud má poplatník zpřístupněnou datovou schránku, musí vždy podat daňové přiznání elektronicky, v opačném případě mu hrozí pokuta 1 000 Kč (až po neodstranění vady podání na základě výzvy od správce daně). Dalšími možnostmi, jak podat daňové přiznání elektronicky, je buď přes portál MOJE daně, kde se lze přihlásit přes identitu občana, anebo skrz zaručený elektronický podpis. Poslední možností je podání daňového přiznání elektronicky a následně do 5 dní doručit na finanční úřad vlastnoruční podpis, kterým osoba potvrzuje pravost.
Související články:
všechny články | |
Dále v rubrice
všechny články v rubrice
|